單擊此處編輯母版標題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,第三部分：掌握會計報表的構成及結構,P58-69,一、,會計報表及其構成,(一),資產負債表,1.,概念,2.,作用,（重要）,(1),某一特定日期（靜態(tài)）,(2),財務狀況（資產、負債、所有者權益）,(3),按月報送（月末、季末、半年末、年末）,(4),編制依據(jù):會計等式,(資產負債所有者權益),(二),資產負債表附表,資產減值準備明細表、股東權益增減變動表,(三),利潤表,1.,概念,(1),一定會計期間（動態(tài)）,(2),經(jīng)營成果（利潤或虧損）,(3),按月報送（月末、季末、半年末、年末）,(4),編制依據(jù):會計等式,(利潤收入費用),(四)利潤表附表,利潤分配表、分部報表,(五),現(xiàn)金流量表,1.,概念,(1),一定會計期間（動態(tài)）,(2),現(xiàn)金流量(現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出),(3),至少按年報送（年末）,2.,編制基礎：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,“現(xiàn)金”,：“現(xiàn)金”賬戶中的庫存現(xiàn)金、“銀行存款”和“其他貨幣資金”兩賬戶中能隨時用于支付的存款現(xiàn)金等價物”,：現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

3.,編制原則：收付實現(xiàn)制,5,.,作用,（重要）,二、資產負債表的結構及其編制方法,P65,結構：表頭基本內容,資 產,負 債,所有者權益,賬戶式格式：,流動負債,長期負債,遞延稅項,實收資本(股本),資本公積,盈余公積,未分配利潤,流動資產,長期投資,固定資產,無形資產及其他資產,遞延稅項,資產、負債均按照其,流動性,分類分項列示三、利潤表的結構及其編制方式,P67,利潤表的結構（多步式）,(1),計算主營業(yè)務利潤,(2),計算營業(yè)利潤,(3),計算利潤總額,(4),計算凈利潤,第四部分：掌握或熟悉財務管理、財務分析及,工程項目內部會計控制的有關內容,P101-114,一、掌握企業(yè)財務管理的目標和內容,二、,掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法,三、熟悉工程項目內部會計控制的主要內容,四、熟悉財務分析的主要內容,一、,掌握企業(yè)財務管理的目標和內容,P101,1.利潤最大化,2.每股盈余最大化,3.股東財富最大化,（,最適用于上市公司）,(一),企業(yè)財務管理的目標,財務管理,:企業(yè),組織財務活動,、,處理財務關系,的一項經(jīng)濟管理工作優(yōu) 點：,(1)以每股的價格表示，反映了資本和獲利之間的關系。

2)受預期每股盈余的影響，反映了每股盈余大小和取得的時間3)受企業(yè)風險大小的影響,，,反映每股盈余的風險二),企業(yè)財務管理的內容,1.,籌資活動,籌資方式,：發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得借款、賒購、租賃等關 鍵,:決定各種資金來源在總資金中所占的比重，即確定資本結構，以使籌資風險和籌資成本相配合資金來源的分類,（1）,按資金的來源分：,（2）,按資金的使用期限分：,2.,投資活動,投資方式,：包括購買政府公債、購買企業(yè)股票和債券、購置設備、建造廠房、開辦商店、增加一種新產品等3.,分配活動,關鍵,:確定最佳的分配規(guī)模和分配方式，以確保企業(yè)取得最大的長期利益二、,掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法,P103,1.概念,(一),短期銀行借款,無擔保借款的信用條件,：信貸額度、周轉信貸協(xié)議、補償性余額、償還條件、其他承諾擔保貸款的擔保品,一般包括：借款企業(yè)的應收賬款、應收票據(jù)和存貨等1.概念,(二,),商業(yè)信用籌資,1.概念,(三,),長期借款籌資,2.利率,1.概念,(四,),資金成本的計算方法,2.內容,3.表示方式,（1）絕對數(shù),（2）相對數(shù),4.作用,(1)是選擇資金來源、確定籌資方案的重要依據(jù)。

企業(yè)力求選擇資金成本最低的籌資方式2)評價投資項目、決定投資取舍的重要標準資金成本低于投資報酬率的項目才合算3)是評價企業(yè)經(jīng)營成果的尺度經(jīng)營利潤率應高于資金成本5.計算模式(理解概念),(1),個別資金成本,：使用各種長期資金的成本,(2),加權平均資金成本,也稱綜合資金成本，是指企業(yè)以個別資金成本為基數(shù)，以各種來源資金占全部資金的比重為權數(shù)計算的，以各種方式籌集的全部長期資金的總成本三、熟悉工程項目內部會計控制的主要內容,1.,工程項目內部會計控制，是為了加強對工程項目的內部控制，防范工程項目管理中的差錯與舞弊，從而提高資金使用效益2.,工程項目內部會計控制的目標,3.,工程項目內部會計控制的原則,四、熟悉財務分析的主要內容,（,要知道反映每一種能力的分析指標有哪幾個、指標的經(jīng)濟含義及指標越大越好還是越小越好一,）盈利能力分析,1.,凈資產收益率,注意：每個指標的分子與分母應該同為時期數(shù)或同為時點數(shù)指標越大，盈利能力越強2.,總資產報酬率,指標越大，盈利能力越強凈 利 潤,：稅后利潤,利 潤 總額,：稅前利潤,息稅前利潤,：扣除利息及所得稅之前的利潤,（二,）,營運能力分析,1.,總資產周轉率,指標越大，營運能力越強。

2.,流動資產周轉率,一定時期的周轉次數(shù)越多，,周轉一次的天數(shù)越少，,則周轉越快，營運能力越強3.,存貨周轉率,一定時期的周轉次數(shù)越多，,周轉一次的天數(shù)越少，,則周轉越快，營運能力越強4.,應收賬款周轉率,一定時期的周轉次數(shù)越多，周轉一次的天數(shù)越少，則企業(yè)應收賬款收回速度快，這樣一方面可以節(jié)約資金，同時也說明企業(yè)信用狀況好，不易發(fā)生壞賬損失三,）,償債能力分析,1.,資產負債率,從債權人角度看，指標越低越好（越低償債能力越強）從所有者和經(jīng)營者角度看，通常希望該指標高些，但過高會影響企業(yè)的籌資能力一般地說，該指標為50比較合適2.,速動比率,速動比率為100就說明企業(yè)有償債能力，低于100則說明企業(yè)償債能力不強指標越大，企業(yè)的短期償債能力越強四,）,發(fā)展能力分析,1.,銷售（營業(yè)）增長率,指標大于零表明銷售(營業(yè),),收入有所增長，,指標越大越好，發(fā)展能力越強2.,資本積累率,指標越大越好，資本積累越多，發(fā)展能力越強。